企业出海：跨境电商/制造业/医药等多行业离岸架构搭建指南

出海并不是一个新话题，几十年来，中国企业经历了数轮海外业务拓展的潮流。

中国企业出海，从传统的"老三样"（服装、家电、家具），到"新三样"（新能源汽车、光伏、锂电池）；曾经以劳动密集型为主，主打中低端市场，如今则转向技术驱动、自主品牌的升级之路，面向中高端主流市场；从输出中国成本、中国规模，转而输出中国技术、中国品牌。

早期的中国企业出海，以贸易出海为主，大部分将研发设计、制造等保留在国内，产品以低价值产品为主，定位薄利多销。通过多年的努力，以"Made in China"的标签将代工产品行销全球，成为"世界工厂"。随着国内雇员、用地等生产要素成本的上升，逐步开始供应链出海的进程。

企业出海已成为众多企业拓展市场、提升竞争力的重要战略选择。而搭建合理的离岸架构，不仅能够帮助企业实现税务优化、资金灵活调配，还能有效隔离风险，提升企业的国际形象。

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常见架构案例分享

一、经典架构

国内母公司 → BVI控股公司 →香港贸易公司 →新加坡运营公司 → 境外目的公司

①层级功能说明

BVI控股公司：顶层控股主体，隐藏实际控制人，规避国内资本管制风险。

香港贸易公司：处理订单、资金结算，利用中港税收协定（如股息红利税5%）。

新加坡运营公司：区域运营中心，适用东盟自贸区优惠，对冲美元汇率风险。

当地公司：落地执行，规避常设机构（PE）风险。

②国内企业合规准备

ODI备案（境外直接投资）向发改委、商务部、外管局申请备案（审批时间3-6个月）

所需材料：投资决策文件（董事会决议、股东会决议等）、资金来源真实合规证明（银行开具的资信证明或验资报告）、境外投资申报文件（企业申请境外投资项目备案的请示）、境外投资备案申请表、项目情况承诺说明函、财务报表（经审计的财务报表）、股权架构图、 投资主体注册登记证明文件（营业执照）、投资协议或类似文件（具有法律约束效力的协议或类似文件）、境外投资真实性承诺书等。

③税务筹划

（1）香港利得税优化

离岸收入豁免：利润来源于香港境外（如转口贸易中货物不经过香港、客户为境外主体）。

操作要点：建立完整证据链，包括境外合同、国际物流凭证、境外客户付款记录，主动向香港税局申请豁免，实际税负可低至 0-8.25%（通过成本抵扣）。

（2）新加坡税务居民身份规划

新公司免税政策：前3年符合条件的新公司，应税收入≤10万新元部分免税75%，10-20万新元部分免税50%，实际税率低至4.25%。

GTP计划：年贸易额≥1亿新元，本地运营成本（如薪资、租金）≥20万新元，雇佣至少2名本地员工。

税率优惠：获批后企业所得税可降至5-10%。

（3）BVI利润分配

香港公司向BVI分红免征预提税BVI公司向中国母公司分红，通过税收协定降低税率。

总结：经典架构需通过 "风险隔离 + 合规协同 + 税务穿透" 实现全链条优化，重点关注 ODI 后续维护、经济实质合规及利润分配路径设计。

二、跨境电商架构

国内母公司 →开曼公司 → 新加坡公司 →美国/欧洲/东南亚子公司.............

原文转载：https://fashion.shaoqun.com/a/2032628.html

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